Metodología

CRONOGRAMA

El Diplomado está estructurado de manera que el estudiante disponga cada semana de dos clases, esto es, los días LUNES y MIERCOLES.

Estas clases podrán ser en el campus y/o por videoconferencia, según lo estipulado por cada docente.

• 48 horas antes del inicio de la Diplomatura:

Los alumnos recibirán clave de acceso al campus virtual del ISCGP, dentro del campus encontraran: PROGRAMA, BIBLIOGRAFIA, CRONOGRAMA DE CLASES, indicando la modalidad de realización para la realización de cada una (en campus y/o videoconferencia).

• Durante la Diplomatura:

Para el caso de clases por videoconferencia se prevé el horario de 09:00 a 13:00 horas y se pondrá a disposición en el campus el enlace ZOOM de acceso directo a la clase.

En cada módulo se presentarán los contenidos teóricos, y se pondrá disposición de los alumnos material de lectura.

Siempre que sea pertinente, se incluirán actividades y ejercicios.

También habrá foros temáticos para debatir sobre los temas de cada módulo.

El agente participará de las siguientes actividades:

Actividades introductorias: presentaciones personales, descripción de funciones.

Actividades de desarrollo: seguimiento de lecturas, ejemplificación de casos prácticos, participación e intercambio de los participantes en las reflexiones y foros de consulta y debate.

Actividades de integración: Talleres de aplicación práctica de contenido al finalizar cada unidad.

Taller: “Elaboración de un proyecto de auditoría”- Exposición docente, acompañada de preguntas que permiten validar el entendimiento de la presentación, junto con el desarrollo de estudio de casos.

Taller: “Gestión de Riesgos”- Aplicación práctica (a través de ejercicios) de la implementación del proceso de gestión de riesgos, brindando un repaso del marco normativo de control.

Taller: “Elaboración del Plan de Auditoría Interna”-Desarrollo en equipos de trabajo, proporcionando a los participantes de saberes mínimos y de requisitos para la confección de un Plan de Auditoría Interna.

Requisitos de Ingreso

Es requisito tener relación de empleo público de la Administración Pública Nacional.

Principal

El Diplomado en Auditoría ha sido diseñado especialmente para los agentes que se desempeñen en áreas de control y auditoría con el fin de brindar inicialmente conocimientos básicos para luego realizar abordajes específicos y en profundidad, que permitan optimizar la compresión del universo de control.

La actividad se relaciona con el objetivo estratégico de consolidar la adopción del sistema de administración financiera y de control interno dado que la adquisición de conocimientos y habilidades en auditoría y control interno permitirá a los asistentes ejercer sus funciones con eficiencia y eficacia, en concordancia con las funciones, visión y misión del organismo.

Evaluación

Requisitos para la aprobación

Se establecen los siguientes requisitos para la aprobación de la Diplomatura y obtención del Certificado de Aprobación:

• Participar en el 75% de los Foros
• Participar en el 75 % de las clases por zoom
• Aprobar el 75% de las Actividades Prácticas
• Participar del 100 % de los Talleres virtuales

Los Talleres son de carácter obligatorio y no contemplan instancias de recuperación en casos de ausentismo o desaprobación.

Instrumentos para la evaluación

-Grilla de observación docente, registro y toma de notas para realizar una evaluación formativa y reflexionar sobre el proceso de enseñanza- aprendizaje.

- Grilla de evaluación de actividades de taller.

- Registro de participantes a través de la aplicación: Informe de participación de la plataforma Moodle, para observar la regularidad del ingreso y participación.

Programa

UNIDAD I: AUDITORÍA NIVEL I

MÓDULO 1 - Introducción a la Auditoría

* Introducción a la auditoría interna; concepto, evolución, contribución a la gestión mediante el agregado de valor, auditoría interna y auditoría externa, sus diferencias.

* Atributos para el ejercicio de la auditoría interna: conceptos de la NAIG, de los estándares del IIA, Código de ética.

*Concepto de control interno, evolución del marco integrado de control, la importancia del control interno en la dinámica de las organizaciones.

* El modelo de “Control” del Sector Público Nacional: concepto de “integral” y concepto de “integrado”.

* Los conceptos de Economía, Eficiencia y Eficacia: su rol en el control interno y su consideración en todo proceso de auditoría. El modelo de auditoría del SPN, SIGEN y UAI.

MÓDULO 2 - Marco Jurídico que rige en el Estado Nacional y sus Sistemas de Administración, puesto que se lo considera más adecuado al contenido.

* Organización del Estado Nacional.

*La Constitución Nacional. La división de poderes.

*Poder Ejecutivo Nacional, Jefatura de Gabinete de Ministros, Ministerios, Secretarías dependientes de la Presidencia de la Nación, Organismos Descentralizados, Universidades Nacionales, Instituciones de la Seguridad Social, Empresas y Sociedades del Estado, Sociedades Anónimas de propiedad total o parcial del Estado. Fondos Fiduciarios y otros entes.

* Procedimiento Administrativo. Concepto.

* Sistema de Presupuesto.

* Sistema de Tesorería.

* Sistema de Crédito Público.

* Sistema de Contabilidad.

* Sistema de Contrataciones.

* Administración de Bienes del Estado.

* Obra Pública.

* Sistema de Empleo Público.

MÓDULO 3 - El Proceso de Auditoría

* Administración de la Función de Auditoría.

* Requisitos que garanticen la misión, funciones e independencias del Auditor.

* Políticas y Procedimientos.

* Aseguramiento de la Calidad.

* Fases del proceso de un proyecto de auditoría.

* Fase de Relevamiento y Programación.

* Fase de Ejecución: objeto de auditoría, definición y determinación. Criterios de auditoría, concepto y determinación. Criterios establecidos por normas o emanados de la doctrina y buenas prácticas de la ciencia de la administración. Su vinculación con el objeto. Procedimientos de auditoría y programas de trabajo, concepto y vinculación con los criterios.

* Fase de Informe de Resultados.

* Fase de Seguimiento.

* Control de calidad en auditoría.

MÓDULO 4 - Habilidades básicas para la Auditoría

* La Comunicación

* La importancia de la interacción continua con el auditado.

* Principales componentes.

* Diagrama del proceso de comunicación.

* Comunicación verbal.

* Comunicación no verbal.

* Comunicación por medios electrónicos.

* Barreras en el proceso de comunicación.

* El trabajo en equipo

* Equipos de trabajo en las organizaciones públicas. Diferencias entre grupo y equipo.

* Funciones que desarrollan los equipos. Ventajas del trabajo en equipo.

* La eficacia en los equipos de trabajo.

* Las condiciones básicas del trabajo en equipo.

* La organización y diseño de equipos. Técnicas y etapas para el desarrollo e implementación de un equipo.

* Liderazgo en los equipos. La toma de decisiones en equipo. Conflicto en equipos. Aprendizaje en equipo.

* Equipos especiales.

* Taller “Elaboración de un proyecto de auditoría”.

UNIDAD II: AUDITORÍA NIVEL II

MÓDULO 1 - Estándares de Auditoría Interna y Normas relacionadas

* Fundamentos de auditoría

 * Fundamentos. Clasificación. Importancia. Interdisciplinariedad.

* Proceso de auditoría

* Riesgos relacionados con el proceso de auditoría y su proceso de gestión.

* Modelo de las tres líneas de defensa.

* Normas generales y específicas de auditoría interna

* Marco conceptual para la práctica de la auditoría interna.

* Normas sobre atributos.

* Normas sobre desempeño.

* Normas internacionales de auditoría.

* Normas de Auditoría, generales y particulares, emitidas por SIGEN.

MÓDULO 2 - Ambiente de Control Interno Gubernamental

* Conceptos de control interno

* Los sistemas de información de las organizaciones.

* Organización administrativa y control.

* El control interno dentro de la estructura administrativa.

* Objetivos del control interno

* Objetivos operativos.

* Objetivos contables.

* Objetivos de legalidad.

* Objetivos de responsabilidad social.

* El control interno y sus elementos

* Modalidades del control interno.

* El enfoque de los Informes COSO I, COSO II y COSO III -Objetivos y componentes de cada modelo.

* Importancia del control interno para la rendición de cuentas.

* Principios de gobernabilidad

* Importancia del esquema de gobernabilidad.

* La autoridad superior y sus responsabilidades.

* Comités: - Comité de control. - Comité de auditoría.

* Otros comités.

* Modelos GRC (Gobierno, Riesgo y Cumplimiento).

* Fraude. Auditoría interna: del enfoque de irregularidades al de proveer una opinión. Diferencia de la auditoría con la investigación de irregularidades a cargo de la OA.

* La evaluación del control interno

* Evaluación del control interno formal.

* Evaluación del control interno real.

* La auditoría interna y la gestión organizacional, relaciones de necesidad.

* Normas de Control Interno emitidas por SIGEN

MÓDULO 3 - Habilidades avanzadas para la Auditoría

* Solución de problemas

* Habilidades para la solución de problemas.

* El Proceso de toma de decisiones.

* Pensamiento crítico.

* Habilidades Analíticas:

* Identificación de la información pertinente.

* Identificación y distinción de la información significativa y de la irrelevante.

* La entrevista

* Concepto de entrevista.

* Entrevista de Auditoría. Sus potencialidades y limitaciones. No es una evidencia.

* Clasificación de las Entrevistas según su aplicación y objetivo.

*Estructura de la entrevista de Auditoría

* Programación de la entrevista: componentes de la preparación y formulación previa de las preguntas.

* Inicio: la concertación, la presentación y el abordaje.

*Desarrollo. Actitud del entrevistador y actitud del entrevistado. Algunos tipos de personalidades.

* Barreras más comunes en la relación entrevistador-entrevistado. Conflictos interpersonales. Escucha activa: concepto e importancia. La toma de notas.

* Técnicas básicas de detección del engaño.

* Cierre. Registro de la entrevista.

* Habilidades de comportamiento

* Taller “Gestión de Riesgos” .

UNIDAD III: AUDITORÍA NIVEL III

MÓDULO 1 - Técnicas Generales de Auditoría Interna Gubernamental

PROCESO Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA INTERNA 1

* Administración de la auditoría interna

* Manual de Control Interno Gubernamental.

* Coordinación e interacción con la autoridad superior.

* Actividades de asesoramiento.

* Concepción interdisciplinaria de auditoría interna.

* Administración de los recursos en auditoría interna.

* Relación con proveedores de servicios externos. Planificación de la auditoría interna. Plan ciclo, plan anual, planificación por proyecto.

* La determinación y administración de los riesgos.

* Matrices de riesgo. El proceso de auditoría interna y su relación con las técnicas.

* Documentación de la realización de técnicas de auditoría interna. Evaluación de la calidad del trabajo realizado, supervisión y distintas formas de evaluación de la calidad.

* Técnicas para el conocimiento del ente

* Entrevistas con la dirección.

* Importancia del organigrama, manual de funciones y manual de procedimiento.

* Informaciones internas y externas.

* Otros procedimientos.

* Estructura de conocimiento del control interno

* Procedimientos relacionados con el conocimiento formal del control interno.

* Pruebas de cumplimiento sobre los controles internos.

* Análisis general de las técnicas de auditoría interna

* Análisis e investigación.

* Relevamiento de datos.

* Inspecciones oculares.

* Pedidos de confirmación de terceros.

* Revisión de documentación respaldatoria.

* Corte de documentación.

* Reprocesos.

* Aplicación de técnicas de muestreo.

* Evaluación de indicadores de desempeño y de impacto.

* Técnicas de auditoría asistidas por computador.

* Técnicas de auditoría continua.

* Informes de auditoría interna. Profundización

* Desarrollo de observaciones y recomendaciones. Calidad en la escritura.

* Reuniones finales con el auditado.

* Diseño del informe final: estructura, destinatarios, presentación.

* Inclusión de las fortalezas del objeto auditado.

MÓDULO 2 - Técnicas Específicas de Auditoría Interna Gubernamental

PROCESO Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA INTERNA 2

* Identificación de los Tipos de Auditoría

* Auditoría de información financiera.

* Auditoría de cumplimiento legal.

*Auditoría de gestión. Diferencia con el control de gestión que deben realizar quienes gestionan.

* Auditoría de controles internos. Concepto de riesgo y su atenuación mediante controles.

* Auditorías particulares.

* Auditoría de tecnología de la información.

* Auditoría social.

* Auditoría ambiental.

* Auditoría de calidad.

* Auditoría de juicios o sumarios.

* Aplicación de técnicas en la auditoría interna financiera

* Pruebas de cumplimiento: concepto, aplicación de técnicas de auditoría de cumplimiento.

* Pruebas sustantivas: concepto, aplicación de técnicas de auditoría sustantivas.

* Aplicación de técnicas en la auditoría interna de cumplimiento

* Necesidad de medir el cumplimiento.

* La auditoría de cumplimiento, tipos.

* Determinación de los objetivos de la auditoría.

* Relación de los objetivos determinados con el conocimiento del ente.

* Determinación de riesgos.

* Armado de programas de trabajo.

* Administración de recursos.

* Técnicas de auditoría.

* Documentación del trabajo en la auditoría de cumplimiento.

* Aplicación de técnicas en la auditoría interna operativa

* El modelo de la auditoría operativa.

* Taller “Elaboración del Plan de Auditoría Interna”.

Perfil del Egresado

Informes

Instituto Superior de Control de la Gestión Pública

Dirección: Avda. Corrientes Nro. 381 - Entrepiso
Localidad: Ciudad Autónoma de Buenos Aires
Código Postal: C1043AAD
Teléfono:  (011) 4317-2805
E-mail: iscgp@sigen.gob.ar